Решение от 24.10.2008 г № 115
О введении на территории муниципального района «Город Валуйки и Валуйский район» единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации Муниципальный совет города Валуйки и Валуйского района решил:
1.Ввести на территории муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район" единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
2.Плательщиками единого налога являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район" следующие виды предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
3.Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
4.Установить, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
5.Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1, К2.
К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор, рассчитываемый как произведение коэффициента, применяемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году, который определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.
6.Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида (подвида) предпринимательской деятельности установить следующие значения корректирующего коэффициента К2.
| Виды предпринимательской деятельности | Физические показатели | Базовая доходность в месяц (рублей) | Корректирующий коэффициент К2 |
| Оказание бытовых услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 | |
| Ремонт, окраска и пошив обуви | 0,622 | ||
| Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий | 0,725 | ||
| Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий | 1 | ||
| в том числе: | |||
| - ремонт часов | 0,232 | ||
| - ремонт и изготовление мелкой бытовой техники (изготовление ключей, ремонт зонтов, ремонт замков, заточка и т.д.) | 0,338 | ||
| Ремонт мебели | 1 | ||
| Химическая чистка и крашение, услуга прачечных | 0,357 | ||
| Ремонт и строительство жилья и других построек (за исключением услуг по строительству индивидуальных домов) | 0,669 | ||
| Услуги фотоателье и фото- и кинолабораторий | 0,959 | ||
| в том числе: | |||
| - фотосъемка населения вне павильона | 0,480 | ||
| - изготовление черно-белых и цветных портретов (с раскраской) фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических и металлических, эмалированных изделиях для ритуальных услуг | 0,357 | ||
| Услуги бань и душевых, парикмахерских, услуги предприятий по прокату (кроме проката оргтехники, игровых автоматов, компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств), ритуальные, обрядовые услуги | 1 | ||
| в том числе: | |||
| - прокат (кроме проката оргтехники, игровых автоматов, компьютеров, игровых программ, видеоигровых устройств и транспортных средств) | 0,725 | ||
| - прокат транспортных средств | 1 | ||
| - услуги бань и душевых | 0,480 | ||
| - ритуальные, обрядовые услуги | 0,338 | ||
| - услуги парикмахерских | 0,937 | ||
| Оказание ветеринарных услуг | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 7500 | 0,725 |
| Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 12000 | 0,669 |
| Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 50 | 0,232 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов | Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов | 6000 | 1 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 4 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 1 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 8 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,703 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 13 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,457 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 15 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,401 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 28 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,223 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 30 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,212 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 42 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,156 |
| Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров в транспортных средствах, имеющих не более 48 посадочных мест для пассажиров | Посадочное место | 1500 | 0,145 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы: | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1800 | |
| - продовольственными товарами | 1 | ||
| - подакцизными товарами | 1 | ||
| - продовольственными и подакцизными товарами | 1 | ||
| - промышленными товарами | 1 | ||
| - бытовой техникой и оборудованием | 1 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, включая подакцизные) | 1 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, кроме подакцизных) | 1 | ||
| - детским, диабетическим питанием и мороженым | 0,306 | ||
| - канцтоварами, книгами, полиграфическими изданиями | 0,959 | ||
| - лекарственными средствами | 0,669 | ||
| - комиссионная торговля (100%) | 0,357 | ||
| - семенами овощных и цветочных культур | 0,480 | ||
| - цветами | 1 | ||
| - газетами и журналами | 0,725 | ||
| Розничная торговля продовольственными и промышленными товарами, осуществляемая через магазины, обслуживающие социально не защищенные категории населения (типа "Ветеран", "Милосердие", "Забота") | Площадь торгового зала (в квадратных метрах) | 1800 | 0,169 |
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров: | Торговое место | 9000 | |
| - продовольственными товарами | 1 | ||
| - подакцизными товарами | 1 | ||
| - продовольственными и подакцизными товарами | 1 | ||
| - промышленными товарами | 1 | ||
| - бытовой техникой и оборудованием | 1 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, включая подакцизные) | 1 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, кроме подакцизных) | 1 | ||
| - детским, диабетическим питанием и мороженым | 0,306 | ||
| - канцелярскими товарами, книгами, полиграфическими изданиями | 0,959 | ||
| - лекарственными средствами | 0,669 | ||
| - комиссионная торговля (100%) | 0,357 | ||
| - семенами овощных и цветочных культур | 0,480 | ||
| - цветами | 1 | ||
| - газетами и журналами | 0,357 | ||
| Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров: | Площадь торгового места (в квадратных метрах) | 1800 | |
| - продовольственными товарами | 0,869 | ||
| - подакцизными товарами | 0,869 | ||
| - продовольственными и подакцизными товарами | 0,869 | ||
| - промышленными товарами | 0,869 | ||
| - бытовой техникой и оборудованием | 0,869 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, включая подакцизные) | 0,869 | ||
| - смешанными товарами (продовольственными и промышленными, кроме подакцизных) | 0,869 | ||
| - детским, диабетическим питанием и мороженым | 0,306 | ||
| - канцелярскими товарами, книгами, полиграфическими изданиями | 0,959 | ||
| - лекарственными средствами | 0,669 | ||
| - комиссионная торговля (100%) | 0,357 | ||
| - семенами овощных и цветочных культур | 0,480 | ||
| - цветами | 1 | ||
| - газетами и журналами | 0,357 | ||
| Развозная и разносная розничная торговля | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 | 0,959 |
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей: | Площадь зала обслуживания (в квадратных метрах) | 1000 | |
| - деятельность детских кафе | 0,980 | ||
| - деятельность столовых | 1 | ||
| - деятельность нестационарных и других точек общепита | 1 | ||
| - деятельность индивидуальных предпринимателей и организаций общественного питания, производственные мощности которых используются для обеспечения питания студентов и учащихся | 0,454 | ||
| Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей | Количество работников, включая индивидуального предпринимателя | 4500 | 0,669 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 3000 | 0,268 |
| Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 4000 | 0,312 |
| Распространение наружной рекламы посредством электронных табло | Площадь информационного поля (в квадратных метрах) | 5000 | 0,312 |
| Размещение рекламы на транспортных средствах | Количество транспортных средств, на которых размещена реклама | 10000 | 0,268 |
| Оказание услуг по временному размещению и проживанию | Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) | 1000 | 0,134 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания | 6000 | 0,025 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) | 1200 | 0,025 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров | Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков | 5000 | 0,066 |
| Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров | Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) | 1000 | 0,066 |
7.Для бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания установить индекс места ведения предпринимательской деятельности, корректирующий коэффициент К2, в зависимости от численности населения, проживающего в городском или сельском поселении, входящего в состав муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район", на территории которого осуществляется предпринимательская деятельность, в следующих размерах:
населенный пункт с численностью:
от 50 тыс. человек и выше - 1,0;
от 30 до 50 тыс. человек - 0,9;
от 20 до 30 тыс. человек - 0,6;
от 5 до 20 тыс. человек - 0,3;
от 1 до 5 тыс. человек - 0,15;
от 50 человек до 1 тыс. человек - 0,1;
до 50 человек - 0,05.
8.Налоговый период по единому налогу признается квартал.
9.Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
10.Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
Указанные в пункте 10 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.
При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
11.Настоящее решение опубликовать в газете "Валуйская звезда".
12.Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.
13.В связи с принятием настоящего решения решение Совета депутатов города Валуйки и Валуйского района Белгородской области от 16 ноября 2007 года N 407 "О введении на территории муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район" единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности", за исключением пункта 10 решения, решение Муниципального совета города Валуйки и Валуйского района Белгородской области от 7 февраля 2008 года N 38 "О внесении изменений и дополнений в решение сорок третьей сессии Совета депутатов города Валуйки и Валуйского района Белгородской области третьего созыва от 16 ноября 2007 года N 407 "О введении на территории муниципального района "Город Валуйки и Валуйский район" единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" считать утратившими силу.
14.Контроль за исполнением настоящего решения возложить на постоянную комиссию по экономическому развитию, бюджету и налогам, малому и среднему предпринимательству (Шепелев Н.И.).
Председатель
Муниципального совета города
Валуйки и Валуйского района
В.ХАРЛАМОВ