Закон Белгородской области от 11.09.1998 № 33
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ З А К О Н БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности (В редакции Закона Белгородской области от 11.05.2000 г. N 99) (В редакции Закона Белгородской области от 23.10.2000 г. N 111) (В редакции Закона Белгородской области от 28.05.2001 г. N 141) (В редакции Закона Белгородской области от 23.07.2001 г. N 152) (В редакции Закона Белгородской области от 27.12.2001 г. N 11) Принят областной Думой в целом 10 сентября 1998 года Статья 1. Общие положения Настоящий закон разработан на основании Федерального закона "Оедином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности". Закон определяет порядок установления и введения в действиеединого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Единый налог на вмененный доход вводится на территории области иобязателен к уплате всеми юридическими и физическими лицами,являющимися в соответствии со статьей 3 настоящего законаплательщиками единого налога на вмененный доход. Единый налог на вмененный доход вводится взамен платежей вгосударственные внебюджетные фонды, а также налогов, предусмотренныхст. 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системыРоссийской Федерации" за исключением: 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога на владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемыхпри осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанныхв статье 3 настоящего закона; 9) удержанных сумм подоходного налога, а также налога надобавленную стоимость и налога на доходы из источника в РоссийскойФедерации в случаях, когда законодательными актами РоссийскойФедерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога уисточника выплат. Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе В целях настоящего закона используются следующие основныепонятия: вмененный доход - потенциально возможный валовый доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственновлияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученныхпутем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иныхгосударственных органов, а также оценки независимых организаций; базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражениина ту или иную единицу физического показателя (единица площади,численность работающих, единица производственной мощности и другие),характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях; повышающие (понижающие) коэффициенты базовой доходности -коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора(место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основесвидетельства). Статья 3. Плательщики налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,осуществляющие предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица (далее - предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах: 1) оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги поремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территории); 2) оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви, изделийиз кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирныхизделий: ремонт бытовой техники и предметов личного пользования,ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин,оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования,сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услугинаселению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключениемпроката кинофильмов); 3) оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельностьпарикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в томчисле в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 4) оказание предпринимателями услуг по краткосрочному проживанию; 5) оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических слуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность области образования; 6) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых, нестационарных и других точек общественного питания счисленностью работающих до 50 человек); 7) розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки, ларьки,торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе неимеющие стационарной торговой площади; 8) розничная выездная (нестационарная) торговлягорюче-смазочными материалами; 9) оказание транспортных услуг предпринимателями и субъектамималого предпринимательства с численностью работающих до 100 человек; 10) оказание слуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей. 2. Для целей налогообложения к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов вбанках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, атакже передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен надругие товары (работы, услуги). (В редакции Закона Белгородской областиот 28.05.2001 г. N 141) Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерскогоучета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. Налоговыйпериод по единому налогу устанавливается в один квартал. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций. Налогоплательщики единого налога представляют в налоговые органыотчетность по установленным формам. Государственная налоговая инспекция по Белгородской области вмесячный срок со дня принятия настоящего закона разрабатывает ипредставляет на утверждение главы администрации области формыотчетности по единому налогу. При этом налогоплательщик не освобождается от обязанностей,установленных действующими нормативными актами Российской Федерации,представлять в налоговые и иные государственные органы бухгалтерскую,налоговую и статистическую отчетность. 3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. 4. Налогоплательщики (независимо от места регистрации),осуществляющие на ряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность ведут раздельный бухгалтерский учетимущества, обязательств и хозяйственных операций, проводимых ими впроцессе деятельности на основе свидетельства и в процессе инойдеятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложению всоответствии с Федеральным законом. Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентовот вмененного дохода налогоплательщика. 2. Сумма единого налога рассчитывается по формулам, рекомендуемымПравительством Российской Федерации, с учетом ставки, значения базовойдоходности, числа физических показателей, влияющих на результатыпредпринимательской деятельности, а также повышающих (понижающих)коэффициентов базовой доходности, которые определяются в зависимостиот: типа населенного пункта, в котором осуществляетсяпредпринимательская деятельность; места осуществления предпринимательской деятельности внутринаселенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие); характера местности (тип автомагистрали и другие), еслидеятельность осуществляется вне населенного пункта; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот транспортных развязок; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот остановок пассажирского транспорта; характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемыхуслуг); ассортимента реализуемой продукции: качества предоставляемых услуг; сезонности; суточности работы; качества занимаемого помещения; производительности используемого оборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры: инфляции; количества видов деятельности, осуществляемых налогоплатель-щиками. 3. Администрация области совместно с Государственной налоговойинспекцией по Белгородской области в месячный срок со дняопубликования закона области "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" разрабатывает и представляет наутверждение областной Думы размер вмененного дохода и значениясоставляющих формул расчета сумм единого налога для всех категорийплательщиков единого налога. Статья 6. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога 1. В месячный срок со дня опубликования настоящего закона всеорганизации и предприниматели обязаны представить в налоговый орган поместу налогового учета расчет суммы единого налога, подлежащей уплатев очередном налоговом периоде. При наличии у налогоплательщиков нескольких торговых точек илииных мест осуществления деятельности на основе свидетельства, расчетсумм единого налога представляется по каждому из них. Расчет сумм единого налога осуществляется налогоплательщикомсамостоятельно в соответствии со статьей 5 настоящего закона. 2. Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика наналоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данныеи не позднее одного месяца после получения указанных расчетовофициально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплатуединого налога, с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененногодохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговыйпериод, по налогоплательщику в целом и по каждому виду и местуосуществления деятельности. Налогоплательщики, переведенные на уплату единого налога, впоследующем обязаны до начала налогового периода представлять наутверждение в налоговые органы расчеты сумм единого налога. 3. Оплата авансового платежа единого налога производитсяналогоплательщиками ежемесячно не позднее 10 числа в размере 100процентов суммы единого налога за календарный месяц. Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путемавансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12месяцев. При этом сумма единого налога, подлежащая уплатеналогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11процентов. В случае внесения изменений в перечень видов деятельности,установленных статьей 3 настоящего закона, или изменений формулрасчета единого налога, он должен быть пересчитан со дня вступления всилу соответствующего законодательного акта Белгородской области. Статья 7. Порядок зачисления сумм единого налога. 1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляютсяв федеральный бюджет в государственные внебюджетные фонды, а также вобластной и местные бюджеты в следующих размерах: 1) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,из которых 4 процента направляется в Федеральный дорожный фондРоссийской Федерации; 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога, из них: Пенсионный фонд Российской Федерации - 18, 350 процента; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125процента; территориальный фонд обязательного медицинского страхования -2,150 процента; Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425процента; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации -0,950 процента. Организации представляют в отделение Пенсионного фонда РоссийскойФедерации по Белгородской области сведения в соответствии сФедеральным законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете всистеме государственного пенсионного страхования"; 3) консолидированный бюджет области - 50 процентов общей суммыединого налога, из них: территориальный дорожный фонд - 2,5 процента; областной бюджет - 19 процентов; местные бюджеты - 28,5 процента. 2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,зачисляются в следующих размерах: 1) консолидированный бюджет области - 75 процентов общей суммыединого налога, из них: областной бюджет - 15 процентов; местные бюджеты - 60 процентов; 2) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммыединого налога. 3. Представительные органы местного самоуправления вправе своимирешениями: - вводить налоговые льготы для отдельных категорий плательщиков впределах доли налога, поступающей в соответствующий местный бюджет; - определять приоритетные виды деятельности для установленияставок налога: - устанавливать значения повышающих (понижающих) коэффициентовбазовой доходности для расчета единого налога. 4. Распределение сумм единого налога между областным и местнымибюджетами устанавливаются ежегодно законом Белгородской области "Обобластном бюджете и взаимоотношениях с бюджетами муниципальныхобразований". Статья 8. Свидетельство об уплате единого налога. 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных местаосуществления деятельности на основе свидетельства (палатки, ларьки,кафе и др.), свидетельство выдается на каждое из таких мест. Выдача свидетельства осуществляется налоговым органом не позднеетрех дней со дня уплаты единого налога по предъявлению в налоговыйорган документа с отметкой банка, подтверждающей уплату единогоналога. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлениипредпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в томчисле и нотариально удостоверенных) не допускается. 2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,отчество налогоплательщика, вид (виды) осуществляемой им деятельности,место его нахождения, идентификационный номер, номера расчетных ииных счетов, открытых им в учреждениях банков, размер вмененного емудохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога, натуральныепоказатели, характеризующие осуществляемую им предпринимательскуюдеятельность, показатели базовой доходности и значения повышающих(понижающих) коэффициентов базовой доходности, используемых приисчислении суммы единого налога. 3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщикпроизвел уплату единого налога. 4. На свидетельства распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новоесвидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новое свидетельство оставляет 20 процентов стоимостисвидетельства на оставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый периодоно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговыйпериод. 5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства недопускается. Статья 9. Ответственность за нарушение настоящего закона Ответственность за нарушение настоящего закона определяется всоответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 10. Заключительные положения Настоящий закон вступает в силу со дня его официальногоопубликования. Закон Белгородской области от 15 сентября 1997 года N 131 "Обупрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектовмалого предпринимательства" применяется в части, не противоречащейнастоящему закону. Глава администрации Белгородской области Е.Савченко г. Белгород 11 сентября 1998 г. N 33