Приложение к Постановлению от 13.11.2015 г № 159 Порядок
Порядок составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (бюджетов доходов и расходов) муниципальных предприятий и контроля за их выполнением
1.1.Порядок составления, утверждения, установления показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (бюджетов доходов и расходов) муниципальных предприятий и контроля за их выполнением (далее - Порядок) разработан с целью обеспечения единого подхода к составлению, утверждению, установлению показателей планов финансово-хозяйственной деятельности (бюджетов доходов и расходов) (далее - Планов) муниципальных предприятий городского округа "Город Белгород" и контроля за их выполнением, повышения эффективности их работы, выявления и использования резервов, сокращения бюджетных ассигнований, усиления контроля за деятельностью муниципальных предприятий (далее - предприятие).
1.2.Порядок определяет:
- основные принципы составления Плана;
- порядок утверждения Плана предприятия;
- контроль за выполнением показателей Плана.
1.3.Действие Порядка распространяется на все предприятия, учредителем которых является городской округ "Город Белгород".
II.Основные принципы составления планов предприятий
2.1.Документом, определяющим финансовое состояние и эффективность деятельности предприятия на очередной финансовый год, является План, составленный по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2.2.Исходными данными для составления и утверждения Плана на очередной финансовый год являются данные бухгалтерской отчетности и фактически достигнутые показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий год.
2.3.План разрабатывается исходя из производственной программы и потребности предприятия в материальных и трудовых ресурсах, необходимых для осуществления уставной деятельности, в соответствии с утвержденными тарифами (ценами) на выполняемые работы (услуги).
2.4.План должен ориентировать предприятие на увеличение объемов выполняемых работ (услуг), на сокращение расходов и снижение энергоемкости, на изыскание дополнительных источников доходов (в том числе оказание платных услуг населению и организациям), на безубыточную деятельность.
2.5.План разрабатывается предприятием самостоятельно в Порядке, установленном настоящим постановлением.
2.6.План сопровождается пояснительной запиской, в которой отражаются обоснование заявленных показателей, исходные данные для планирования, анализ факторов, повлиявших на показатели. Пояснительная записка может содержать информацию, представленную в виде аналитических таблиц, схем, графиков, и прочее. В пояснительную записку включается информация об ожидаемых показателях финансово-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.
2.7.При реорганизации предприятия (слияние, присоединение, разделение, преобразование) План представляется правопреемником предприятия. Для вновь созданных или реорганизованных предприятий первым планируемым периодом считается полный отчетный период с даты их государственной регистрации.
III.Порядок согласования, утверждения, установления показателей планов муниципальных предприятий
3.1.Не позднее 1 декабря текущего финансового года проект Плана с пояснительной запиской, расчетами, обосновывающими расходы и доходы, на бумажном носителе предоставляется предприятием руководителю отраслевого (функционального) органа администрации города Белгорода, осуществляющего кураторство деятельности предприятия (далее по тексту - Куратор). Куратор в течение 3-х рабочих дней рассматривает документ, а затем направляет его в управление экономического развития и инвестиций департамента экономического развития администрации города Белгорода (далее по тексту - управление экономического развития и инвестиций).
Финансовый год соответствует календарному году и длится с 1 января по 31 декабря.
3.2.Управление экономического развития и инвестиций в течение 5-ти рабочих дней рассматривает и анализирует динамику развития предприятия, контролирует полноту информации в проектах Планов, представляемых предприятиями. В случае предоставления предприятием экономически необоснованных значений показателей, выявления неточностей, ошибок возвращает проект Плана на доработку.
3.3.В течение 3-х рабочих дней после публикации утвержденного бюджета городского округа "Город Белгород" откорректированный (итоговый) План направляется на рассмотрение и согласование Куратору предприятия. Срок согласования Плана не должен превышать 3-х рабочих дней.
В случае выделения предприятию бюджетных ассигнований План направляется на согласование в комитет финансов и бюджетных отношений. Комитет финансов и бюджетных отношений в течение 3-х рабочих дней согласовывает План и направляет его в управление экономического развития и инвестиций.
3.4.Согласованный Куратором и комитет финансов и бюджетных отношений (в случае, указанном в п. 3.3 ) План направляется в управление экономического развития и инвестиций не позднее 20 декабря текущего года. План представляется на бумажном носителе в 3-х экземплярах.
3.5.Управление экономического развития и инвестиций в течение 5-ти рабочих дней рассматривает и согласовывает План, готовит заключение и предоставляет пакет документов для согласования начальнику департамента экономического развития.
3.6.После согласования начальником департамента экономического развития План направляется на дальнейшее согласование заместителю главы администрации города, курирующему отраслевой департамент, первому заместителю главы администрации города по экономике и на утверждение главе администрации города в срок не позднее 20 января очередного финансового года.
3.7.Утвержденный План доводится до муниципального предприятия для исполнения. При этом один экземпляр Плана остается в управлении экономического развития и инвестиций, два других направляются Куратору и предприятию.
3.8.В течение финансового года утвержденный План при необходимости может уточняться. В случае уточнения руководитель предприятия в течение месяца с момента возникновения обстоятельств, являющихся основанием для уточнения, вносит в План соответствующие изменения и представляет его на согласование и утверждение с приложением необходимых обосновывающих материалов по уточнению Плана.
3.9.Основанием для уточнения Плана являются:
- корректировка в течение планируемого года бюджетных средств, предусмотренных для предприятия;
- изменение объема оказываемых услуг;
- результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятий.
IV.Контроль за выполнением показателей
Планов, отчетность предприятий о выполнении Планов
4.1.Анализ и учет плановых показателей направлен на своевременную разработку и принятие мер по улучшению финансового состояния предприятия, повышение экономической эффективности его деятельности.
4.2.Предприятиями в управление экономического развития и инвестиций для проведения анализа эффективности их деятельности представляются на бумажном носителе следующие документы:
- копии бухгалтерской отчетности (промежуточной за каждый квартал, с нарастающим итогом с начала отчетного года);
- ежемесячный отчет (с нарастающим итогом) о выполнении показателей Плана предприятия (далее - Отчет) по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;
- пояснительная записка к Отчету;
- расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности за отчетный период, которая оформляется по форме согласно приложениям N 3, N 4 к настоящему Порядку соответственно;
- расшифровка прочих доходов и расходов за отчетный период;
- анализ фонда заработной платы по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;
- иные расшифровки по запросу управления экономического развития и инвестиций.
Отчет об исполнении Плана предприятия включает в себя информацию:
- сравнение фактически достигнутых значений показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года;
- сравнение фактически достигнутых показателей с их плановыми значениями за отчетный период.
Пояснительная записка содержит следующую информацию:
- объем выпуска продукции, работ, услуг по основным видам деятельности в сравнении с аналогичным периодом прошлого года;
- анализ выполнения согласованных показателей Плана за отчетный период;
- подробное описание причин отклонений от установленных основных значений показателей;
- меры, принимаемые для устранения причин отклонения от установленных основных значений показателей Плана предприятия;
- обоснование сложившегося в отчетном периоде финансового результата;
- информация об использовании прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
4.3.Предприятие предоставляет документы, указанные в пункте 4.2 настоящего Порядка, в управление экономического развития и инвестиций:
за отчетный месяц - оперативные данные до 5 числа и уточненные не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за первый квартал - оперативные данные до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и уточненные данные не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за второй квартал и первое полугодие - оперативные данные до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и уточненные данные не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за третий квартал и девять месяцев - оперативные данные до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, и уточненные не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
за год - оперативные данные до 15 числа месяца, следующего за отчетным годом, и уточненные не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
4.4.Управление экономического развития и инвестиций:
- проверяет представленные Отчеты и прилагающиеся к ним документы;
- осуществляет мониторинг выполнения основных плановых показателей, включая показатели, влияющие на финансовый результат деятельности предприятий.
4.5.Управление экономического развития и инвестиций проводит анализ выполнения Планов предприятий (ежемесячно, нарастающим итогом) и направляет в адрес главы администрации города Белгорода служебную записку о результатах исполнения Планов муниципальных предприятий (поквартально, нарастающим итогом).
4.6.Куратор вправе проводить выборочные проверки исполнения Плана. Проверки проводятся с привлечением специалистов управления экономического развития и инвестиций, комитета финансов и бюджетных отношений, комитета имущественных и земельных отношений администрации города (в случае необходимости оценки эффективности использования бюджетных ассигнований и муниципального имущества).
4.7.Отчет руководителя предприятия о выполнении годового (квартального) Плана заслушивается на балансовой комиссии при администрации города Белгорода.
V.Ответственность
5.1.Руководитель предприятия несет персональную ответственность за своевременность, полноту и достоверность предоставленной документации.
Заместитель начальника департамента
экономического развития - начальник
управления экономического
развития и инвестиций
И.Н.РУСИНОВ