Закон Белгородской области от 30.11.2022 № 236
О внесении изменений в закон Белгородской области «О налоге на имущество организаций» и статью 2 закона Белгородской области «О патентной системе налогообложения на территории Белгородской области»
ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН
БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ «О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВООРГАНИЗАЦИЙ» И СТАТЬЮ 2 ЗАКОНА БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ «О ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕНАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ТЕРРИТОРИИ БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ»
ПринятБелгородской областной Думой 24 ноября 2022 года
Статья 1
Внести в закон Белгородской области от 27ноября 2003 года № 104 «О налоге на имущество организаций»(Сборник нормативных правовых актов Белгородской области, 2003, № 55;2004, № 60; 2005, № 67; 2006, № 80; 2007, № 117; 2008, № 11(129), № 14 (132); Белгородские известия, 2009, 9 октября; 2010,9 июля, 28 июля; 2011, 15 июля, 8 ноября; 2012, 3 апреля, 30ноября, 25 декабря; 2013, 30 мая, 7 ноября, 27 декабря;2014, 11 ноября; 2015, 9 июня, 12 декабря; 2016, 1 декабря; 2017, 28 ноября;2018, 3 апреля, 28 апреля, 9 июня, 1 декабря; 2019, 25 июня,30 ноября; 2020, 12 марта; 2021, 12 марта, 12 ноября, 30 ноября;2022, 1 апреля, 4 октября, 4 ноября) следующие изменения:
1) статью 1 изложить в следующей редакции:
«Статья 1. Предмет регулирования закона
Настоящий закон в соответствии с главой 30«Налог на имущество организаций» части второй Налогового кодекса РоссийскойФедерации устанавливает налог на имущество организаций (далее – налог) натерритории Белгородской области, а также определяет ставки налога, порядок егоуплаты, особенности налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимогоимущества, предусматривает налоговые льготы, основания и порядок их примененияналогоплательщиками.»;
2) статью 2 изложить в следующей редакции:
«Статья 2. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается вразмере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящим законом.
2. Налоговая ставка в отношенииобъектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется каккадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента, за исключениемслучаев, предусмотренных настоящим законом.»;
3) дополнить статьёй 21следующего содержания:
«Статья 21. Налоговые льготы
1. Налоговые льготы в видеосвобождения от налогообложения предоставляются:
1) организациям, участвующим вреализации областных или муниципальных программ, проектов, – в отношениииндивидуальных жилых домов, предоставленных по договорам найма на срок свышетрёх лет гражданам Российской Федерации, зарегистрированным на территорииБелгородской области;
2) организациям – управляющимкомпаниям индустриальных (промышленных) парков в отношении вновь созданного и(или) приобретённого недвижимого имущества, не являвшегося объектомналогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода вэксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка неранее 1 января 2018 года;
3) организациям, зарегистрированным вкачестве юридических лиц не ранее 1 января 2018 года, являющимсярезидентами индустриальных (промышленных) парков, в отношении вновь созданногои (или) приобретённого недвижимого имущества, не являвшегося объектомналогообложения ранее 1 января 2018 года, сроком на 5 лет с момента его ввода вэксплуатацию при условии создания индустриального (промышленного) парка неранее 1 января 2018 года;
4) организациям, применяющимспециальные налоговые режимы, в отношении недвижимого имущества, длякоторого налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, приодновременном соблюдении следующих условий:
а) имущество расположено в сельскихнаселённых пунктах с численностью населения до 1 тысячи человек;
б) имущество используется дляразмещения стационарных торговых объектов, в которых в течение налоговогопериода осуществляется экономическая деятельность, определяемая по классу 47 «Торговлярозничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами»в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономическойдеятельности;
5) организациям, в отношении объектовгазораспределительных сетей, вновь созданных в рамках региональной программыгазификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организацийБелгородской области на 2022–2031 годы, не являвшихся объектом налогообложенияранее 1 января 2022 года, введённых в эксплуатацию при реализации мероприятийв целях догазификации населённых пунктов;
6) организациям в отношении объектоваэродромной инфраструктуры аэропортов гражданской авиации (взлётно-посадочныхполос, рулёжных дорожек, мест стоянки воздушных судов, перронов и оборудованияперронов, ограждения летнего поля аэродромов, систем светосигнальногооборудования, зданий, сооружений, оборудования, обеспечивающего содержаниеи эксплуатацию аэродромов гражданской авиации).
2. Налоговые льготы в виде пониженныхналоговых ставок предоставляются:
1) организациям, зарегистрированнымна территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого,сооружённого и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный(складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции илимодернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества напериод окупаемости инвестиционных проектов, реализуемых с привлечением субсидийв соответствии с постановлением Правительства Российской Федерацииот 9 апреля 2010 года № 218 «Об утверждении Правил предоставлениясубсидий на развитие кооперации российских образовательных организаций высшегообразования, государственных научных учреждений и организаций реального сектораэкономики в целях реализации комплексных проектов по созданиювысокотехнологичных производств и Положения о проведении конкурса наопределение получателей субсидий из федерального бюджета на развитие кооперациироссийских образовательных организаций высшего образования, государственныхнаучных учреждений и организаций реального сектора экономики в целях реализациикомплексных проектов по созданию высокотехнологичных производств» в рамкахподпрограммы «Инфраструктура научной, научно-технической и инновационнойдеятельности» государственной программы Российской Федерации«Научно-технологическое развитие Российской Федерации», а также реализуемых всоответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19февраля 2019 года № 162 «Об утверждении Правил разработки,утверждения, реализации, корректировки и завершения комплексных научно-техническихпрограмм полного инновационного цикла и комплексных научно-технических проектовполного инновационного цикла в целях обеспечения реализации приоритетовнаучно-технологического развития Российской Федерации» в рамках деятельностинаучно-образовательного центра мирового уровня на территории Белгородскойобласти «Инновационные решения в агропромышленном комплексе», создание которогоинициировано в соответствии с распоряжением Губернатора Белгородской области от12 июля 2019 года № 565-р «О создании научно-образовательного центрамирового уровня» в следующих размерах:
а) в первый год срока окупаемости – 0,1%;
б) во второй год срока окупаемости – 0,2%;
в) в третий год срока окупаемости – 0,3%;
г) в четвёртый год срока окупаемости –0,4%;
д) в пятый год срока окупаемости – 0,5%;
е) в шестой год срока окупаемости – 0,6%;
ж) в седьмой год срока окупаемости – 0,7%;
з) в восьмой год срока окупаемости – 0,8%;
и) в девятый год срока окупаемости – 0,9%;
й) в десятый год срока окупаемости – 1,0%;
к) в одиннадцатый год срока окупаемости –1,1%;
л) в двенадцатый год срока окупаемости –1,2%;
м) в тринадцатый год срока окупаемости –1,3%;
2) организациям, зарегистрированнымна территории Белгородской области, в отношении имущества, приобретаемого,сооружённого и изготовленного, вносимого в виде вклада в уставный(складочный) капитал организации, полученного в результате реконструкции илимодернизации за вычетом стоимости ранее существовавшего имущества напериод окупаемости инвестиционных проектов, включённых в долгосрочную целевуюпрограмму «Производство овощной продукции защищённого грунта и созданиесовременных складских мощностей для хранения сельскохозяйственной продукции,произведённой в Белгородской области, на 2010–2014 годы» либо направленных наразвитие овощеводства защищённого грунта посредством строительства тепличныхкомплексов, использующих гидропонные технологии для выращивания овощей вследующих размерах:
а) в первый год срока окупаемости – 0,1%;
б) во второй год срока окупаемости – 0,2%;
в) в третий год срока окупаемости – 0,3%;
г) в четвёртый год срока окупаемости –0,4%;
д) в пятый год срока окупаемости – 0,5%;
е) в шестой год срока окупаемости – 0,6%;
ж) в седьмой год срока окупаемости – 0,7%;
з) в восьмой год срока окупаемости – 0,8%;
3) жилищным накопительнымкооперативам, созданным в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря2004 года № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах» (далее – Федеральныйзакон «О жилищных накопительных кооперативах»), зарегистрированным на территорииБелгородской области, в отношении объектов недвижимого имущества, указанных впункте 4 части 1 статьи 31 настоящего закона и приобретённых илипостроенных за счёт паевых взносов граждан – членов жилищных накопительныхкооперативов, ставка налога устанавливается в размере 0,3 процента откадастровой стоимости объекта налогообложения;
4) организациям – резидентамтерритории опережающего социально-экономического развития «Губкин» натерритории муниципального образования «Губкинский городской округ» Белгородскойобласти (далее – территория опережающего социально-экономического развития), вотношении имущества, созданного и (или) приобретённого в целях исполнениясоглашений об осуществлении деятельности на территории опережающегосоциально-экономического развития, и расположенного в границах территорииопережающего социально-экономического развития, в следующих размерах:
а) 0 процентов в течение пятиналоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором указанное имуществопоставлено на учёт в качестве объекта основных средств;
б) 1,1 процента в течение следующихпяти налоговых периодов;
5) организациям – участникамспециальных инвестиционных контрактов в отношении имущества, созданного и (или)приобретённого при реализации специального инвестиционного контракта, начиная сналогового периода, в котором имущество принято на учёт в качествеобъектов основных средств, в следующих размерах:
а) в первый год – 0,5%;
б) во второй год – 1,0%;
в) в третий год – 1,5%;
6) организациям, реализующиминвестиционные проекты по строительству автомобильных газонаполнительныхкомпрессорных станций, криогенных автомобильных заправочных станций сжиженногоприродного газа, модернизации автомобильных заправочных станций в частидооборудования их модулями по заправке автотранспорта компримированнымприродным газом, в отношении созданного и (или) приобретённого имущества приреализации инвестиционного проекта, начиная с налогового периода, в которомимущество принято на учёт в качестве объектов основных средств,в следующих размерах:
а) в первый год – 0,5%;
б) во второй год – 1,0%;
в) в третий год – 1,5%.
3. Организации, осуществляющиеэкономическую деятельность, определяемую по классу 61 «Деятельность в сферетелекоммуникаций» в соответствии с Общероссийским классификатором видовэкономической деятельности, уплачивают налог в размере 50% исчисленной суммыналога в отношении недвижимого имущества, используемого для размещенияобъектов (оборудования) связи и центров обработки данных.
4. Налоговые ставки, указанные впункте 1 части 2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемостиинвестиционного проекта, но не более 13 лет.
5. Налоговые ставки, указанные впункте 2 части 2 настоящей статьи, применяются на срок окупаемостиинвестиционного проекта, но не более 8 лет.
6. Для инвестиционных проектов,указанных в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи, под сроком окупаемостиинвестиционного проекта подразумевается период времени со дня начала финансированияинвестиционного проекта до дня, когда разность между накопленной суммой чистойприбыли с амортизационными отчислениями и объёмом инвестиционных затратприобретёт положительное значение.
7. Основанием применения налоговыхльгот, указанных в пунктах 1 и 2 части 2 настоящей статьи, являетсяпредставление в налоговые органы следующих документов:
1) протокола заседанияИнвестиционного совета при Губернаторе Белгородской области;
2) документа, подтверждающего началофинансирования инвестиционного проекта;
3) документов, подтверждающихстроительство объекта;
4) накладных и счетов-фактур поприобретаемому имуществу;
5) документов, подтверждающихпроведение модернизации и реконструкции имущества;
6) документов, подтверждающихвнесение имущества в уставный (складочный) капитал организации;
7) свидетельства о государственнойрегистрации права собственности на объекты недвижимости;
8) документов, подтверждающихвключение имущества, используемого в рамках инвестиционного проекта, всостав основных средств организации.
8. Ставки налога, указанные в пункте4 части 2 настоящей статьи, применяются в отношении имущества, для которогоодновременно выполняются следующие условия:
1) имуществопринято на учёт организации в качестве объектов основных средств послеприобретения статуса резидента территории опережающего социально-экономическогоразвития;
2) имущество ранее не было вэксплуатации и не учитывалось на балансе в качестве объектов основных средствиными организациями и физическими лицами в порядке, установленном для ведениябухгалтерского учёта;
3) ведение раздельного бухгалтерскогоучёта имущества, созданного и (или) приобретённого в целях исполнениясоглашений об осуществлении деятельности на территории опережающегосоциально-экономического развития.
9. В случае передачи имущества,указанного в пункте 4 части 2 настоящей статьи, в аренду иным организациям(физическим лицам) или прекращения статуса резидента территории опережающегосоциально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим правона применение налоговой льготы по налогу.
10. Налоговые льготы, указанные впунктах 5 и 6 части 2 и части 3 настоящей статьи, предоставляются при условииведения раздельного учёта имущества, в отношении которого определены пониженныеналоговые ставки, и иного имущества.
11. Налогоплательщикам, имеющим правона налоговые льготы, установленные настоящей статьёй в отношении объектовналогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастроваястоимость, налоговая льгота предоставляется в порядке, установленном пунктом 8статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.»;
4) статью 31 изложить вследующей редакции:
| «Статья 31. | Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества |
1. Налоговая база определяется сучётом особенностей, установленных настоящей статьёй, как кадастровая стоимостьимущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемогообъектом налогообложения, указанных в статье 378.2 Налогового кодексаРоссийской Федерации:
1) административно-деловые центры иторговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение,разрешённое использование или наименование которых в соответствии сосведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости,или документами технического учёта (инвентаризации) объектов недвижимостипредусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественногопитания и бытового обслуживания либо которые фактически используютсядля размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питанияи бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имуществаиностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РоссийскойФедерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимогоимущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данныхорганизаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые помещения, гаражи,машино-места, объекты незавершённого строительства, а также жилые строения,садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельныхучастках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства,огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
2. Налоговаябаза в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 и 2части 1 настоящей статьи, уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика,применяющего специальный налоговый режим, в отношении одного объекта по выборутакого налогоплательщика.
3. Налоговая база в отношенииобъектов недвижимого имущества, указанных в пункте 3 части 2 статьи 21настоящего закона, приобретённых или построенных за счёт паевых взносов граждан– членов жилищных накопительных кооперативов и учитываемых на самостоятельномбалансе жилищных накопительных кооперативов, зарегистрированных на территорииБелгородской области, уменьшается на величину кадастровой стоимости:
1) в отношении квартиры – 20 кв.метров общей площади этой квартиры;
2) в отношении жилого дома – 50 кв.метров общей площади этого жилого дома.
4. В случае если при примененииуказанных в частях 2 и 3 настоящей статьи налоговых вычетов налоговая базапринимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такаяналоговая база принимается равной нулю.».
Статья 2
В статье 2 закона Белгородской области от 11декабря 2020 года № 10 «О патентной системе налогообложения натерритории Белгородской области» (Белгородские известия, 2020, 25 декабря;2021, 9 апреля, 2021, 9 июля) слова «2021–2022 годов» заменить словами«2021–2023 годов».
Статья 3
Отменить законБелгородской области от31 октября 2022 года № 221 «О внесении изменения в законБелгородской области «О налоге на имущество организаций» (Белгородскиеизвестия, 2022, 4 ноября).
Статья 4
1. Настоящий закон вступает в силу с 1 января2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официальногоопубликования, за исключением положений, для которых настоящим закономпредусмотрены иные сроки вступления в силу.
2. Статья 3 настоящего закона вступает в силу 31декабря 2022 года.
3. Положения пункта 5 части 1 и части 3 статьи 21закона Белгородской области от 27 ноября 2003 года № 104 «О налоге на имуществоорганизаций» (в редакции настоящего закона) не применяются с 1 января 2025года.
Губернатор
Белгородскойобласти В.В. Гладков
г. Белгород
« 30 » ноября 2022 года
№236